+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Методика расчета транспортного налога

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Методика расчета транспортного налога

Налоговое ведомство на своем сайте проинформировало граждан и организации об изменениях в порядке налогообложения транспортных средств в году. Теперь платить налог нужно в полном объеме. Исключения предусмотрены только для компаний, которые имеют право на льготы. Также ФНС внесла изменения в порядок заполнения декларации по транспортному налогу. Они начнут действовать с налогового периода года. Теперь при расчете налога с машин стоимостью млн.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Кто должен платить транспортный налог. Сроки уплаты транспортного налога.

Транспортный налог

При этом законодательные представительные органы субъекта РФ уполномочены определять ставку налога в пределах, установленных ст.

Плательщиками транспортного налога признаются юридические и физические лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, облагаемые транспортным налогом. В число транспортных средств, которые являются объектом обложения транспортным налогом, входят автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные буксируемые суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В целях исчисления транспортного налога определения его налоговой базы каждое транспортное средство организации следует отнести к одной из следующих групп: 1 транспортные средства, имеющие двигатели; 2 водные несамоходные буксируемые транспортные средства, для которых в технических характеристиках предусмотрен показатель "валовая вместимость"; 3 водные и воздушные транспортные средства, не включенные в первую и вторую группы. В отношении транспортных средств, входящих в первую группу, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству как мощность его двигателя в лошадиных силах; в отношении транспортных средств второй группы - как валовая вместимость транспортного средства в регистровых тоннах отдельно по каждому транспортному средству ; в отношении третьей группы - как единица транспортного средства ст.

Базовый размер налоговых ставок по транспортному налогу в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в зависимости от группы транспортных средств приведен в ст.

Налоговые ставки, которые устанавливаются законами субъектов РФ, не могут превышать уменьшать базовый размер, указанный в ст. Размер устанавливаемых налоговых ставок может дифференцироваться в зависимости от категории, а также от срока полезного использования транспортного средства.

Организации-налогоплательщики по итогам налогового периода календарного года самостоятельно исчисляют сумму транспортного налога в отношении каждого транспортного средства путем умножения соответствующей налоговой базы на налоговую ставку.

В случае регистрации и или снятия с регистрации транспортного средства в течение календарного года расчет суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев владения транспортным средством к 12 - числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства независимо от даты числа принимается за полный месяц. В аналогичном порядке определяется количество месяцев владения транспортным средством при снятии его с учета.

В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается за один полный месяц. Организации - налогоплательщики по месту нахождения транспортных средств производят уплату транспортного налога и представляют в налоговый орган налоговую декларацию по транспортному налогу.

Порядок и сроки уплаты налога, срок представления налоговой декларации устанавливаются законами субъектов РФ пункты 1, 2 ст. Многие субъекты Федерации самостоятельно разработали и утвердили своими законодательными актами форму налоговой отчетности по транспортному налогу.

В одних регионах эта отчетность получила название "налоговая декларация" например, в Московской, Владимирской, Новосибирской областях и др. Представление расчета по авансовым платежам отчета по платежам в течение налогового периода не освобождает плательщика транспортного налога от обязанности заполнить и представить в налоговый орган по месту нахождения регистрации транспортного средства налоговую декларацию по итогам налогового периода.

Нормы законодательных актов некоторых субъектов Федерации содержат требование представлять налоговую декларацию по форме, утвержденной МНС России например, п. N 48 "О транспортном налоге"", ст. N КЗ "О транспортном налоге", ст. N З "О транспортном налоге в Тамбовской области" и т. Приказом МНС России от 18 марта г. Обратите внимание! Представление налоговой декларации по форме, утвержденной МНС России, обязательно для налогоплательщиков только тех субъектов федерации, которым это предписано законодательными актами субъектов РФ.

Субъекты Федерации, самостоятельно разработавшие и утвердившие форму налоговой отчетности по транспортному налогу, вправе внести изменения в региональные документы с целью приведения существующих в настоящее время форм отчетности по транспортному налогу в соответствие с формами, утвержденными МНС России.

В частности, положения п. N З "О транспортном налоге в Тамбовской области" обязывают организации - налогоплательщики транспортного налога, зарегистрированные на территории города Тамбова, использовать форму налоговой декларации и инструкцию по ее заполнению, утвержденные Приказом МНС России от 18 марта г. Порядок заполнения Декларации по форме, утвержденной МНС России, проиллюстрируем на конкретном примере. На балансе ООО "Восток" по состоянию на 1 января г.

В апреле г. В июне г. Ставки транспортного налога в соответствии с региональным законодательством составляют: - легковые автомобили с мощностью двигателя до л. В г. Произведем расчет суммы налога за г. Поэтому организация исчислит по нему налог не за весь г. Количество полных месяцев владения данным транспортным средством в г.

В силу того что в течение налогового периода календарного года организация произвела модернизацию автомобиля заменила двигатель на более мощный , сумма налога исчисляется в данном случае исходя из разных ставок налога; 5 по вертолету сумма налога равна 16 руб. Общая сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения транспортных средств, составит 20 руб. В Листе 2 "Исчисленная сумма транспортного налога" Декларации приводятся обобщающие показатели, для получения которых используются данные Приложений "А", "Б" и "В".

Поэтому удобнее начинать заполнение Декларации с Приложений. На каждый вид транспортного средства заполняется отдельная страница Приложения.

Количество заполненных строк страницы Приложения соответствует количеству единиц транспортных средств данного вида, принадлежащих организации. Транспортные средства, по которым предоставлены льготы законами субъектов РФ, а также не облагаемые транспортным налогом перечисленные в п.

По ним заполняются все графы, кроме графы "Сумма налога рублей ", в которой ставится прочерк. Поскольку все Приложения заполняются по единому принципу, рассмотрим особенности их заполнения на примере Приложения "А".

По условиям нашего примера Приложение "А" будет состоять из двух страниц: - одна - по легковым автомобилям; - другая - по грузовым автомобилям. При заполнении Приложения "А" нужно учитывать следующее. Графа 14 "Срок использования" данный показатель определяется в календарных годах от года выпуска транспортного средства заполняется только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортного средства.

В графе 15 "Код по пункту 2 статьи Кодекса " указываются коды исключения из объекта налогообложения, на основании которых транспортные средства не облагаются транспортным налогом. Эти коды приведены в п. В графе 16 "Код налоговой льготы" на основании данных п. В нашем примере графы 15 - 16 не заполняются.

В графе 19 указывается количество полных месяцев владения транспортным средством, в течение которых оно было зарегистрировано за организацией в истекшем налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия его с учета принимаются за полный месяц. В нашем примере автомобиль ВАЗ зарегистрирован 16 апреля г. Поэтому количество полных месяцев владения им в г.

В графе 20 указывается коэффициент, который применяется для исчисления транспортного налога в случае регистрации транспортного средства и или снятия его с учета в течение календарного года.

Коэффициент определяется как отношение числа календарных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в истекшем периоде, к числу календарных месяцев в налоговом периоде, то есть отношение значения графы 19 к числу В графе 21 "Ставка налога" указывается ставка транспортного налога, установленная законом соответствующего субъекта РФ по месту нахождения транспортного средства.

В графе 22 "Сумма налога рублей " указывается сумма транспортного налога, подлежащая уплате по месту нахождения транспортного средства, значение которой определяется как произведение показателей граф 12, 20 и Например, для автомобиля ВАЗ сумма налога составит руб.

По транспортным средствам, которые не являются объектами налогообложения код указан в графе 15 или по которым предоставлены льготы по транспортному налогу законами субъектов РФ код указан в графе 16 , сумма налога по графе 22 не исчисляется. В этом случае налогоплательщиком по графе 22 ставится прочерк. Данные о двух грузовых автомобилях организации ГАЗ отражены на странице 07 Декларации в Приложении "А", пример заполнения которого показан на с.

В силу того что в течение налогового периода календарного года организация провела модернизацию одного автомобиля заменила двигатель на более мощный , данные по указанному автомобилю отражаются в Приложении "А" в строках 2 и 3 с порядковыми номерами 1 и 1а. При замене двигателя владельцу транспортного средства выдается новое свидетельство о государственной регистрации транспортного средства, поэтому по строке с порядковым номером 1а дублируются данные строки с порядковым номером 1 по графам 2 - 7, 10 и 13 - В графах 8 - 9 изменятся данные о серии, номере и дате выдачи документа о регистрации, в графах 11 - 12 будет отражена мощность нового двигателя, а в графе 21 - ставка налога, соответствующая новой мощности.

В графе 19 при этом указывается количество полных месяцев владения транспортным средством: - в строке 1 - до замены двигателя; - в строке 1а - после замены двигателя. По условиям нашего примера 1 октября г. При заполнении в налоговой декларации сведений за г. В следующей строке 1а в графе 12 указывается мощность нового двигателя - л. Принадлежащий организации вертолет относится к третьей группе - воздушным транспортным средствам, по которым организация обязана заполнить Приложение "В".

Пример заполнения Приложения показан на с. Данные, использованные при заполнении Приложения "В", - условные.

Пример заполнения Листа 2 приведен на с. Организация заполняет только ячейки - и строки 1 - 2. Ячейки - и строки 11 - 18 заполняются работником налогового органа. В строке 1 указываются наименование и код субъекта РФ, в котором зарегистрировано транспортное средство. Коды субъектов приведены в разделе 8 Инструкции. В строке 2 указывается вид деятельности организации по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОКВЭД ОК , утвержденному Постановлением Госстандарта России от 6 ноября г.

N ст. По строке 3 "Количество транспортных средств всего " ячейка указывается общее количество всех транспортных средств в том числе не облагаемых налогом и льготируемых , получаемое путем суммирования значений по строке 7 ячейка всех страниц всех Приложений. По строке 4 "Исчисленная сумма налога всего " ячейка указывается общая сумма транспортного налога в рублях , определяемая путем суммирования значений строк 8 ячейка всех страниц всех Приложений.

В строки 5 - 7 переносятся данные Приложений "А", "Б", "В" по всем имеющимся у организации видам транспортных средств. В случае необходимости при большом количестве видов транспортных средств налогоплательщиком заполняются дополнительные страницы Листа 2 налоговой декларации. По строке 8 "Сумма налога, уплаченная в течение налогового периода всего " ячейка указывается сумма транспортного налога, уплаченная в течение года в сроки и в порядке, установленные соответствующим законом субъекта РФ о транспортном налоге.

Предположим, что в нашем примере сумма авансового платежа составила 15 руб. По строке 9 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по истечении налогового периода" ячейка указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется как разница показателей ячейки и ячейки Листа 2.

В нашем примере сумма доплаты по итогам календарного года составила руб. Представлению подлежат все Листы Декларации и все Приложения. При этом отдельные реквизиты, не имеющие значения для данного налогоплательщика, могут не заполняться. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Книги нашего издательства: серия Русский мир. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Как рассчитать транспортный налог

Если ваша компания является владельцем транспортного средства, то по действующим в РФ законам, вы обязаны платить транспортный налог ст. Поскольку транспортное средство ТС регистрируется на собственника, которым может быть как частное лицо, так и предприятие, транспортный налог уплачивают соответственно и организации, и частные физические лица. Как правило, уплата транспортного налога не вызывает серьезных затруднений у граждан. Поскольку расчет налога и контроль за его уплатой возложены на налоговую инспекцию. Что касается предприятий, им нужно самостоятельно рассчитывать, уплачивать налог и сдавать декларации.

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога

Счетная палата России опубликовала на своем официальном сайте Отчет о проверке администрирования территориальными налоговыми органами имущественных налогов, включая работу по сокращению дебиторской задолженности по имущественным налогам с физических лиц. В ходе проверки выяснилось, что доля поступлений имущественных налогов с физических лиц в целом по России остается незначительной, а задолженность налогоплательщиков растет. В связи с этим СП РФ предложила изменить порядок расчета транспортного налога для физических лиц. В настоящее время все физические лица, владеющие транспортными средствами включая индивидуальных предпринимателей , должны уплачивать транспортный налог.

Транспортный налог по методу установления региональный. Налог вводится на территории субъекта Федерации с принятием соответствующего закона. Органами региональной власти устанавливаются элементы налогообложения по налогу в соответствии со ст.

Методика и практика исчисления и уплаты транспортного налога. Основные положения транспортного налога …………………………………2.

При этом законодательные представительные органы субъекта РФ уполномочены определять ставку налога в пределах, установленных ст. Плательщиками транспортного налога признаются юридические и физические лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, облагаемые транспортным налогом.

ФНС: изменился порядок расчета и уплаты транспортного налога

Чтобы рассчитать транспортный налог, определите налоговую базу и ставку налога. Налоговую базу определяйте отдельно по каждому ТС. Мощность двигателя определите по данным, указанным в технической документации. Например, по данным паспорта транспортного средства ПТС п. Мощность двигателя пересчитайте с применением специального коэффициента.

Авансовые платежи по транспортному налогу. Бухгалтерские проводки по транспортному налогу. Декларация по транспортному налогу.

Правила расчета транспортного налога изменятся

В Федеральной налоговой службе закончили кампанию по оповещению автовладельцев о необходимости заплатить транспортный налог за год. Как рассказали Autonews. В противном случае водителям придется заплатить еще и пени. Часть уведомлений отобразилась электронном виде в личных кабинетах налогоплательщиков, остальные оповещения разослали по почте заказными письмами.

Транспортный налог: общая характеристика, нормативно-правовое регулирование, порядок расчета

В семейное право понятие свойственников пришло из Сколько берет риэлтор за продажу квартиры: услуги юридическую помощь - Консультация юриста онлайн Отзывы на кредитные карты Тинькофф Адвокат 911. Помощь и консультация юриста по телефону в Петербурге и Москве круглосуточно. У нас работает бесплатный юрист онлайн на сайте, задать вопрос юристу бесплатно, вопрос адвокату бесплатно.

Здесь вы можете задать вопрос юристу бесплатно, получить Адвокат в Минске Ведение уголовных, Бесплатная консультация юриста по телефону Петербург Система Главбух. ВИП-версия для коммерческих 185 регламент ГИБДД имеет для водителей важное значение. Знание этого документа позволяет Для чего нужны серия и номер паспорта.

Пример заполнения декларации по транспортному налогу · Пример расчета транспортного налога · Расчет авансовых платежей по транспортному.

Вы точно человек?

Бесплатные юридические консультации предоставляются в рамках государственной программы на основании ФЗ и оплачиваются из бюджета Москвы.

Наши услуги юристов доступны для всех жителей Москвы и московской области онлайн и круглосуточно.

Расчет транспортного налога

Бесплатные консультации юристов по телефону, юридические консультации адвокатов, оперативная помощь юриста и весь комплекс юридических услуг предоставляются по телефону абсолютно бесплатно. Теперь бесплатная консультация юриста по телефону доступна каждому, Вы можете задать вопрос юристу онлайн и опытные профессиональные юристы и адвокаты Москвы помогут Вам бесплатно решить Вашу проблему.

Если водитель невиновен Может ли быть так, что произошло ДТП, в котором погиб человек, а водитель не виновен. На самом деле. Одной из таких ситуаций может быть та, когда у погибшего человека до происшествия случился сердечный приступ.

Кто-то ищет нужную им информацию, кто-то задает вопросы юристам и получает бесплатную консультацию и юридическую помощь в сложных жизненных ситуациях. Можно, достаточно позвонить и записаться на встречу.

Копирование материалов ресурса запрещено. Как расторгнуть договор страхования в 2019 году Что такое виндикация. Виндикационный иск Возмещение морального ущерба при ДТП в 2019 году Бесплатная юридическая консультация в Москве - реальная помощь юриста в решении вопросов Столкнулись с нарушением прав и не можете найти способ защитить свои интересы.

Задать вопрос юристу бесплатно, онлайн, без регистрации Чтобы получить бесплатную юридическую консультацию на нашем сайте, заполните специальную форму, размещенную ниже.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. liefredel

    Да, действительно. Всё выше сказанное правда. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.

  2. Антонин

    Давно хотел у вас спросить, автор, вы где живёте? В смысле города? Если не серкет:)

  3. Маргарита

    просто замечательно - очень интересные мысли

  4. Ксения

    Я считаю, что это — заблуждение.