+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет контролируемой задолженности

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет контролируемой задолженности

Содержание страницы Что собой представляет контролируемая задолженность Нормативные акты Порядок расчета процентов Особенности управления контролируемым долгом Бухучет контролируемой задолженности. Понятие контролируемой задолженности содержится в НК РФ. Соответствующая статья 25 НК РФ появилась только в году. В этот нормативный акт часто вносятся поправки, так как пока контролируемые долги не в полной мере регулируются законом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Президиум ВАС РФ рассмотрел спор в отношении признания в налоговом учете расходов в виде процентов, если задолженность признается контролируемой.

Контролируемая задолженность

Письмом Минфина России от Согласно п. Он рассчитывается на последнюю отчётную дату соответствующего отчётного или налогового периода. Коэффициент капитализации определяется путем деления величины соответствующей непогашенной контролируемой задолженности на величину собственного капитала, соответствующего доле участия взаимозависимого иностранного лица в российской организации, и деления полученного результата на 3, для банков и организаций, занимающихся лизинговой деятельностью, - на 12,5.

Понятно, что чем меньше коэффициент, тем больше размер процентов, которые можно включить в расходы. А коэффициент будет тем меньше, чем больше размер собственного капитала компании по сравнению с суммой непогашенной контролируемой задолженности.

В силу правил п. Указанные показатели берутся из бухгалтерской отчётности на последнее число отчётного или налогового периода. А как быть со страховыми взносами?

Чиновники напоминают, что в ст. Виды налогов и сборов в РФ перечислены в ст. При этом, если рассуждать логически, и налоговая задолженность, и задолженность по взносам — это задолженность перед государством. Тем более, что сейчас порядок расчёта взносов прописан в гл. Поэтому разное отношение в п. Комментарии и мнения. Поскольку страховые взносы не относятся к налогам и сборам, эти суммы не исключаются из расчета величины собственного капитала для целей ст.

Письмо Минфина России от Теги публикации: Налог на прибыль организаций , Проценты по долговым обязательствам. Комментарии 0. Смотрите по этой теме. Проценты по невозвратным займам не признаются расходом 19 июня Проценты по займу не всегда уменьшают налогооблагаемую прибыль 01 марта Проценты за досрочный платеж 09 сентября Регистрация на мероприятие.

Тип плательщика Физическое лицо Юридическое лицо. Все прошло успешно!

Проценты по контролируемой задолженности: точку в споре поставил ВАС РФ

Обратите внимание еще на одно существенное изменение. Это расширяет сферу применения норм о контролируемой задолженности. Та часть начисленных по договору займа процентов, которая окажется больше предельной суммы процентов, должна быть переквалифицирована организацией под дивиденды, при выплате которых российская компании обязана удержать налог у источника. Российская компания получила от иностранной организации займ. Сумма предельных процентов, рассчитанных по правилам пунктов 4—6 статьи НК РФ, составила 40 руб. Размер предельных процентов, как мы видим, зависит от коэффициента капитализации.

Расчет контролируемой задолженности

Письмом Минфина России от Согласно п. Он рассчитывается на последнюю отчётную дату соответствующего отчётного или налогового периода. Коэффициент капитализации определяется путем деления величины соответствующей непогашенной контролируемой задолженности на величину собственного капитала, соответствующего доле участия взаимозависимого иностранного лица в российской организации, и деления полученного результата на 3, для банков и организаций, занимающихся лизинговой деятельностью, - на 12,5.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Контролируемая задолженность

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право. Касательно расчета величины собственного капитала для расчета процентов по контролируемой задолженности. Для расчета коэффициента капитализации требуется сначала рассчитать величину собственного капитала. Величина собственного капитала рассчитывается как разница суммы активов и величины обязательств за вычетом задолженности по налогам и сборам. Или показатель строки бухгалтерского баланса плюс кредитовое сальдо по счету Вопрос: В балансе на отчетную дату Правильно ли мы понимаем, что в данном случае показатель величины собственного капитала нужно рассчитать без учета начислений по налогу на прибыль за отчетный период?

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается.

Эти заимствования могу быть в различных формах, например, в виде кредитов и займов, товарных и коммерческих кредитов. При определенных условиях, когда в заимствованиях российской организации участвуют иностранные компании, возникает контролируемая задолженность, учет расходов по которой для целей налогообложения прибыли производится по особым правилам.

Учитываем проценты по контролируемой задолженности

Если у организации есть задолженность перед иностранной компанией или аффилированной российской компанией, то перед тем как отражать в расходах проценты, уплаченные по этой задолженности, следует выяснить, не является ли она контролируемой. Дело в том, что проценты по контролируемой задолженности признаются в базе по налогу на прибыль в пределах специальных норм. Как определить эти нормы и в каком случае следует их применять, предлагаем детально разобраться.

Федеральный закон от Они вступили в силу с 1 января г. Взаимозависимость Согласно пп.

Критерии признания задолженности контролируемой с 2017 года

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Размер контролируемой задолженности для целей применения ст. Размер контролируемой задолженности включает, помимо суммы займа, проценты в случае, если по условиям договора сумма займа включает начисленные и неуплаченные проценты так называемая "капитализация процентов". Обоснование позиции: Статьей НК РФ установлены особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения прибыли.

Комментарии и мнения

Итог Меня признали нгм, на руках военный билет. Игорь 23 года, г. Минск Ситуация Имею достойный заработок, терять его не. Меры Обратившись к ним, я получил консультацию, мы заключили договор и начали работу.

Итог По решению призывной комиссии я признан негодным, в конце мая 2019 года получил военный билет. Гродно Ситуация Я работаю Архитектором.

С года из перечня расходов, участвующих при расчете предельной А при наличии контролируемой задолженности перед.

Контролируемая задолженность: что изменилось

Более подробную информацию можно получить по телефонам: (3852) 200-550; (3852) 543-456. Федеральный закон от 21.

Расчет величины собственного капитала для целей ст.269 НК РФ с учетом налога на прибыль

Наша жизнь насыщена чередой разных событий. Иногда возникают такие ситуации, что возможность задать вопрос профессиональному юристу крайне необходима. На нашем ресурсе Вы можете задать бесплатный вопрос юристу и получить на него правильный ответ от квалифицированного специалиста.

Была определена сумма на каждого ребёнка с ПОСЛЕДУЮЩЕЙ ИНДЕКСАЦИЕЙ. Выплаты должны производиться до совершеннолетия детей.

Так в чем же суть данного поста. Неужели обсуждать какое плохое у нас государство. Никак нет, товарищи пикабушники.

Владеет английским языком и может оказывать услуги иностранцам. Знает специфику работы правоохранительных органов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аудит дебиторской задолженности, часть 1
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. phyofergaatlac

    В жопу трезвый студент… Отелло промахнулся! Слышен денег громкий шелест – это лох пошел на нерест! СУДЬБУ, КАК ЖЕНЩИНУ, СЛЕДУЕТ УДИВИТЬ ХОРОШИМ КОНЦОМ И ВНЕЗАПНЫМ ПОВОРОТОМ. Сколько государство не обманывай, своего все равно не вернешь.

  2. Казимира

    Сайт просто супер, буду рекомендовать всем знакомым!

  3. denifopear

    Присоединяюсь. Я согласен со всем выше сказанным.

  4. fanfolctheba

    Этот ответ , бесподобен