+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Агентский договор риски налоговые

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Практика показывает, что многие компании и индивидуальные предприниматели регулярно используют посреднические договоры. Они необходимы, чтобы доставить грузы, совершить юридически значимые действия, расширить количество покупателей продукции, поставить продукцию за рубеж. Однако посреднические договоры имеют целый ряд рисков. Рассмотрим основные риски, которые могут возникнуть при заключении договоров на оказание посреднических услуг, и пути их минимизации. Прежде чем говорить об определенных рисках посреднических взаимоотношений, рассмотрим виды посреднических договоров и их особенности. Данные договоры имеют общие черты, однако между ними существует достаточное количество различий см.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ваше имя обязательно.

10 НАЛОГОВЫХ И ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ ТОРГОВО-ПОСРЕДНИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ

В этом материале мы расскажем о налоговых рисках, которые возникают при совершении торгово-посреднических операций. Они осуществляются на основании агентских договоров, отдельными видами которых являются договор комиссии и договор поручения.

В практике торговых отношений наиболее распространенным является договор комиссии. Налоговые риски таких операций связаны с претензиями представителей налоговых органов к обоснованности затрат по агентским договорам, обоснованности вычетов по НДС. Очень часто конструкция агентских договоров используется для оптимизации налогов например, для того, чтобы не платить НДС с авансов или минимизировать налоговую базу встроив в структуру по продаже товара агента-упрощенца.

В таких случаях налоговики могут предъявить претензии о наличии у налогоплательщика необоснованной налоговой выгоды. Многие агенты на закуп не хотят, чтобы покупатель услуг-принципал видел так называемую маржу. Допустим, реально услуга обходится агенту в 10 рублей, принципалу-покупателю же он хочет продать ее за 30, то есть размер своего вознаграждения он явно завышает.

На практике автор данной статьи встречался с такой ситуацией неоднократно. Стоит отметить, что многие лица, стоящие в середине цепочки потенциальные агенты , отказываются от конструкции посреднических договоров, чтобы одновременно оставить у себя значительную часть прибыли и ее не показывать покупателю и прозрачно все оформить с точки зрения документации. Иначе говоря, они заключают два договора купли-продажи где, в одном случае являются покупателем, приобретающим товар за низкую цену, в другом — продавцом, реализовавшем его за высокую.

Однако некоторые фирмы начинают пытаться втиснуть в конструкцию агентского договора отношения по купле-продаже или оказанию услуг, из-за чего могут возникнуть налоговые риски. Пример 1 Агентство недвижимости заключает договор с принципалом, согласно которому ищет покупателей недвижимости. За это агент получает вознаграждение в виде процента от стоимости продажи недвижимости.

На данном этапе никаких налоговых рисков и путаницы в документации пока возникнуть не может. Дополнительным соглашением к этому договору устанавливается, что агент для продажи недвижимости так же выполняет некие действия по рекламе объекта недвижимости.

По идее в данном случае цена за выполнения данных услуг агентом должна быть указана в твердой сумме, а принципал должен видеть сумму компенсируемых затрат. Однако, чтобы принципал не увидел маржу, которую оставляет себе агент, в договоре прописывается общая сумма за оказываемые услуги. Какие в данном случае возникают риски? Представим, что агент находится на ОСНО. Однако вычленить свое вознаграждение и начислить по нему НДС агент не может так как он тщательно скрывает в договоре его размер.

С компенсационных затрат НДС к вычету должен принять принципал, а не агент. В этой же кривой схеме их к вычету приходится принять агенту. В связи с этим возможны претензии налоговых органов по неправомерному вычету НДС и к агенту, и к принципалу. Безусловно, большая путаница происходит здесь и в плане документооборота существуют определенные правила выставления счетов-фактур по агентским договорам, которые отличаются от правил, которыми мы руководствуемся, составляя обычный договор о продаже работы, услуги и пр.

Агент должен предоставлять принципалу отчет о своих действиях. В случае, если отчет отсутствует, налоговики могут предъявлять претензии к обоснованности затрат принципала. При этом они считают, что свой долг перед принципалом по предоставлению отчета выполнили. Поэтому автор данной статьи во избежание налоговых рисков у принципала советует ему требовать у агента полноценный отчет с прикреплением к нему соответствующих документов, подтверждающих затраты исполнителя, выполненные действия и т.

Обратите внимание на то, что Гражданский кодекс РФ увязывает момент выплаты принципалом агентского вознаграждения с моментом предоставления отчета. Так, при отсутствии в агентском договоре условий о порядке уплаты агентского вознаграждения принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок уплаты вознаграждения.

Хотелось бы обратить внимание на один немаловажный момент. В договорах с твердой ценой указывается точный размер вознаграждения, в договорах затраты плюс есть вознаграждение исполнителя и компенсируемые ему затраты.

Риском такого договора в международной практике является завышение компенсационных затрат. Компенсационная часть, таким образом, будет завышена. Да и налоговые органы могут заподозрить неладное, увидев раздутые расходы.

Для того, чтобы избежать подобного финансового риска, советуется в договорах прописывать, что экономия, полученная в результате не превышения затрат в определенной сумме, направляется агенту.

Конечно, следует учитывать, что такая экономия в конечном итоге не должна отражаться на качестве услуги или приобретенного для принципала товара, а потому требования к качеству товаров работ, услуг или эффективности действий, совершаемых для принципала так же должны быть четко определены.

Выше мы уже писали о том, что для того, чтобы мотивировать экономить компенсационные выплаты исполнителям, можно прописать в договоре, что сумма экономии направляется в пользу агента. Однако в ст. Допустим, комиссионер должен продать товар за сумму не ниже рублей по условиям договора комиссии. Он же реализует товар за рублей. Дополнительная выгода в этом случае поступает комиссионеру. В данном случае возникает дополнительный налоговый риск, связанный с неопределенностью субъекта, который обязан начислить НДС в данной ситуации.

По мнению Минфина письмо от Однако эта точка зрения не бесспорная. Ведь согласно ГК РФ дополнительная выгода по общему правилу делится пополам, в то время как НДС должен заплатить только принципал, со всей суммы.

Хотя половина суммы ему так и не поступила. Если же вся дополнительная выгода идет в пользу агента — не понятно вообще, почему принципал должен платить в данном случае НДС.

К тому же, допустим, если принципал окажется на УСН, а агент на ОСНО ведомствам станет удобнее трактовать неопределенные нормы Налогового кодекса по-другому.

Ведь принципал в данном случае как плательщик УСН не должен будет начислять налог на добавленную стоимость. Такие обвинения возможны, если конструкция агентского договора, по мнению налогового органа, была использована для получения налоговой экономии. Допустим, организация закупает товар у поставщика, а затем по договору купли-продажи продает его. В момент получения предоплаты от поставщика, компания должна заплатить с него аванс.

Для того, чтобы перенести вычет и сделать его меньшим, используют конструкцию агентского договора. В последующем при отгрузке товара мы примем этот НДС к вычету.

Но это произойдет уже в следующем периоде. Если же данные отношения будут оформлены по типу агентского договора, то агент должен будет начислить НДС не с рублей, а только со своего агентского вознаграждения рублей, разница между и рублями и в период , когда вознаграждение де-юре будет им получено.

Безусловно, как отношения не оформляй, если первоначальный продавец и агент находятся на ОСНО, то общая сумма НДС будет уплачена в бюджет одна и та же. Для агента здесь важен вопрос — с какой именно суммы в данный момент заплатит налог он. Второй вариант, когда налоговики могут заинтересоваться агентским договором в связи с возможным получением комитентом необоснованной налоговой выгоды — следующий.

Существует продавец на ОСНО , который долгое время работал с покупателями напрямую. И вдруг!!! В данном случае естественно у налоговых органов может закрасться подозрение, что агент встроен в схему для минимизации налоговых платежей. Предъявят ли налоговые органы претензии к налогоплательщикам в данной ситуации и встанет ли на их сторону суд, безусловно, зависит от многих обстоятельств. В первом случае автор данной статьи посоветовал бы внимательно изучить агентские договоры на предмет того, чтобы их нельзя было переквалифицировать в договоры купли-продажи.

Во втором случае ситуация более сложная. Если мы имеем дело не со схемой, а с реальными отношениями, то скорее всего комитент и комиссионер не будут взаимозависимыми между собой, основанием для появления агента будет какая-то разумная деловая цель; действия агента по поиску новых покупателей будут реальными, а не мнимыми и, наоборот, соответственно.

Полный перечень признаков, касающийся квалификации полученной налоговой выгоды как необоснованной, можно найти в постановлении ВАС от Индивидуальный анализ вашей ситуации, исходя из содержания данного постановления, даст вам ответ на вопрос — имеете ли в вашем случае необоснованная налоговая выгода или нет. Риск 1. Риск 2: Претензии по налогу на прибыль в связи с отсутствием отчета.

Риск 3. Риск 4. Налоговый риск, связанный с выплатой дополнительного вознаграждения В ст. Риск 5. Обвинение комитета и комиссионера в получении необоснованной налоговой выгоды Такие обвинения возможны, если конструкция агентского договора, по мнению налогового органа, была использована для получения налоговой экономии.

Работают ли агентские схемы по оптимизации налогов в 2017 году?

В этом материале мы расскажем о налоговых рисках, которые возникают при совершении торгово-посреднических операций. Они осуществляются на основании агентских договоров, отдельными видами которых являются договор комиссии и договор поручения. В практике торговых отношений наиболее распространенным является договор комиссии. Налоговые риски таких операций связаны с претензиями представителей налоговых органов к обоснованности затрат по агентским договорам, обоснованности вычетов по НДС. Очень часто конструкция агентских договоров используется для оптимизации налогов например, для того, чтобы не платить НДС с авансов или минимизировать налоговую базу встроив в структуру по продаже товара агента-упрощенца. В таких случаях налоговики могут предъявить претензии о наличии у налогоплательщика необоснованной налоговой выгоды. Многие агенты на закуп не хотят, чтобы покупатель услуг-принципал видел так называемую маржу.

Агентский договор в делах об искусственном дроблении бизнеса. Неожиданные выводы и разоблачения.

Сделал взнос — получи проценты от зачисленных средств на счет эскроу В РФ может появиться Центр четвертой промышленной революции Песков: президенты РФ и Украины могут обсудить вопрос транзита газа в Париже В правительстве подсчитали количество мигрантов, необходимых для работы в РФ в году Минфин намерен ограничить работу филиалов иностранных страховых компаний. Минфин намерен ограничить работу филиалов иностранных страховых компаний В РФ может появиться Центр четвертой промышленной революции Сделал взнос — получи проценты от зачисленных средств на счет эскроу Обнародована концепция системы гарантирования прав НПФ. Главное Документы Эксперты. На протяжении всей истории человечества криминализация налоговых отношений сопровождала деятельность государственного аппарата, ослабляя его, нарушая нормальное функционирование публичной власти. Налоговый риск, то есть вероятность возникновения для участников налоговых отношений неблагоприятных и нежелательных последствий, является элементом современной экономической реальности. Кроме финансово-экономических последствий могут наступить и нежелательные правовые последствия: - несвоевременное или неточное внесение записей о юридическом лице в единый государственный реестр юридических лиц; - отказ в выдаче лицензии на осуществление какого-либо вида деятельности; - приостановление операций по счету; - дисквалификация должностных лиц при невыполнении законного предписания постановления, решения налогового органа; - изъятие выемка бухгалтерских документов; - принятие налоговым органом обеспечительных мер; - судебные ошибки при вынесении решения.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. Именно последнее положение впоследствии станет камнем преткновения налоговиков, финансистов и судебных инстанций, но речь об этом пойдет позднее.

Агентский договор в связке со специальными режимами налогообложения - один из самых распространённых инструментов налоговой оптимизации.

Компании, осуществляющие торговую деятельность, отличают, как правило, достаточно агрессивные способы оптимизации налоговой нагрузки. В совокупности с большим количеством поставщиков, которых не всегда удается проконтролировать на благонадежность и возможностью налоговых органов отследить весь путь движения товаров от их закупа до реализации конечным клиентам, проведение в отношении торговых компаний налоговых проверок заканчивается для налогоплательщика плачевно.

Минимизация рисков при заключении посреднических договоров

Прошу дать заключение о наличии налоговых рисков, которые могут возникнуть у принципала при заключении агентского договора, если в договоре будет предусмотрено условие, согласно которому к отчету агента не будут прилагаться документы, подтверждающие расходы агента. По пояснениям инициатора запроса, стороны планируют заключить агентский договор, содержащий условие о непредставлении к отчету агента подтверждающих документов, в отношении исполнения агентом поручения на организацию услуг по перевозке пассажиров принципала воздушным транспортом. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ по агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение по поручению другой стороны принципала совершить юридические действия и иные действия от своего имени, но за счет принципала, либо от имени и за счет принципала.

Спорные вопросы и недостатки посреднических договоров. Правовые нюансы оформления посреднических договоров. Посредничество в трудоустройстве за границей: на что следует обратить внимание.

Оптимизация торговой деятельности на основе агентского договора: кейсы из практики taxCOACH

Агентский договор: риски для агента. Агентский договор является хорошим инструментом оптимизировать налог на прибыль в торговой компании. Минимизация налоговых рисков достигается реорганизацией бизнес-процессов, согласованной с реструктуризацией бизнеса. Но для такой схемы существует еще один риск — со стороны банковского финмониторинга. В этом случае банк расторгнет договор расчетно-кассового обслуживания в одностороннем порядке и сообщит об этом в Росфинмониторинг.

«Белые пятна» агентского договора

Что делать, если помощь требуется немедленно, и нет ни времени, ни средств, ни иных возможностей обратиться к юристам или адвокату. Нет нужды переживать об. Необходимо найти возможность задать вопрос юристу онлайн круглосуточно. Сделать это можно совсем легко, обратившись к квалифицированным юристам с помощью данной формы.

Дополнительно заключение агентских договоров позволяет снизить иметь под собой экономическое обоснование и не повлечет налоговых рисков.

Ни кто ничего делать не хочет. Получаю служебное жилье требуют оригиналы справок с предыдущих мест службы.

Копии заверенные их не устраивают.

Это для удобства отслеживания всех прививок, а также владелец САМ может туда вносить данные о глистогоне или принимаемых препаратах(витамины, добавки и прочее). При утере такого документа он свободно покупается в любой вет.

При несоответствии темы (вопроса) требованиям (осуществление либо организация бизнеса) вопрос подлежит удалению администратором сайта. Притыцкого, 29, офис 605, ст.

Если заявление действительно написали, то лучше вам поговорить очно с адвокатом, т. Здравствуйте, подскажите пожалуйста, у меня украли обувь в хостеле не дешевую. У меня была назначенна встреча, из за кражи не смог пойти. В хостеле отказываются платить, говорят не охраники.

Показать полностью…- разъяснение действующего законодательства, существующей практики и эффективного выбора позиции;Я на таком проекте интересном. Это хакатон - мероприятие для прокачки идей и мастер-классов от крутых и успешных.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. crotgolfglobtinf

    По моему мнению Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  2. cuslareres

    Интересно, а аналог есть?

  3. Борис

    Ох спасибо)) пригодятся))

  4. pacapub

    Извините за то, что вмешиваюсь… Я здесь недавно. Но мне очень близка эта тема. Пишите в PM.

  5. engradur

    Извините за то, что вмешиваюсь… Я здесь недавно. Но мне очень близка эта тема. Пишите в PM.

  6. Евстигней

    Прелестный ответ